जीएसटी कितने प्रकार के होते हैं: विस्तृत जानकारी

जीएसटी को भारत का सबसे महत्वपूर्ण अप्रत्यक्ष टैक्स सुधार माना जाता है। जीएसटी विधेयक का मुख्य लक्ष्य एकल टैक्स प्रणाली बनाना है जो मैन्युफैक्चरिंग से लेकर अंतिम उपभोक्ता तक उत्पादों या सेवाओं की डिलीवरी तक लागू होता है। यह एक एकल टैक्स है जिसमें वैश्विक बाज़ार में पहले भुगतान किए गए टैक्सों का पूरा सेट-ऑफ़ शामिल है।

वस्तु एवं सेवा टैक्स (जीएसटी) एक एकल अप्रत्यक्ष कर दर है जिसे पूरे देश में लागू किया जाएगा। यह देश के सभी मौजूदा केंद्रीय और राज्य करों को एक ही कर दर में जोड़ता है। संविधान (122वां संशोधन) विधेयक भारत में पहली बार 2014 में पेश किया गया था।

जीएसटी का उद्देश्य क्या है?

देश में जीएसटी लागू होने के कई कारण हैं, जिनमें शामिल हैं:

  • जीएसटी शासन की शुरुआत से पहले, केंद्र और राज्य सरकारों ने कई तरह के कर लगाए।
  • विभिन्न राज्य सरकारों ने कर नीतियों और विनियमों के अपने स्वयं के सेट का पालन किया।
  • एक अंतरराज्यीय लेनदेन पर संघीय सरकार द्वारा एक केंद्रीय राज्य कर लगाया गया था।
  • विभिन्न करों या कर ढांचे में एकरूपता की कमी के परिणामस्वरूप देश के भीतर आंतरिक व्यापार को बहुत नुकसान हुआ। राज्य और संघीय स्तरों पर अतिव्यापी करों के साथ-साथ कर व्यवस्था के व्यापक प्रभाव से आंतरिक व्यापार को नुकसान हो रहा था।

जीएसटी के लाभ

कैस्केडिंग प्रभाव उन्मूलन (टैक्स पर टैक्स ख़त्म)

जीएसटी को अपनाने से कराधान का व्यापक प्रभाव समाप्त हो जाएगा। जीएसटी फेमवर्क के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा आसानी से किया जा सकता है।

असंगठित क्षेत्र का विनियमन

भारत में अभी भी कुछ असंगठित उद्योग हैं। जीएसटी नियम ऑनलाइन अनुपालन और भुगतान की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करके असंगठित क्षेत्र के नियमन में सहायता करेंगे।

समान कर संरचना

यह पूरे देश में कानूनों, प्रक्रियाओं और कर दरों में सामंजस्य स्थापित करता है, जिसके परिणामस्वरूप एक कर प्रणाली को समझना आसान होता है।

जीएसटी प्रक्रियाएं पूरी तरह से ऑनलाइन हैं

पंजीकरण से लेकर रिटर्न दाखिल करने तक की पूरी जीएसटी प्रक्रिया पूरी तरह से ऑनलाइन है। यह नए व्यवसायों के लिए बहुत फायदेमंद होगा, क्योंकि उन्हें कई अप्रत्यक्ष कर प्रणालियों के तहत पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं होगी।

बढ़ा हुआ राजस्व

चूंकि जीएसटी 17 अप्रत्यक्ष करों को एकल कर से बदल देता है, यह उत्पाद की मांग को बढ़ाएगा, जिसके परिणामस्वरूप संघीय और राज्य सरकारों दोनों के लिए राजस्व में वृद्धि होगी।

जीएसटी के प्रकार और इसकी व्याख्या

नई लागू कर प्रणाली के अनुसार, 4 अलग-अलग टाइप्स ऑफ़ जीएसटी हैं:

  • एकीकृत माल और सेवा कर (IGST)
  • राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी)
  • केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी)
  • केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (UTGST)
GST के प्रकार अधिकार क्षेत्र लाभार्थी  
SGSTराज्य सरकारअंतर्राज्यीय लेनदेन राज्य सरकार
UGSTकेंद्र-शासित प्रदेश सरकार केंद्र शासित प्रदेश के अंतर्गत लेनदेन केंद्र-शासित प्रदेश सरकार 
CGSTकेंद्र सरकार अंतर्राज्यीय लेनदेनकेंद्र सरकार
IGSTकेंद्र सरकार दो राज्यों के बीच लेनदेन /या राज्य और केंद्र शासित प्रदेश के बीच लेनदेन  राज्य और केंद्र सरकार

एकीकृत माल और सेवा कर या IGST

अंतरराज्यीय(दो राज्यों के बीच)  व्यापार या वाणिज्य के दौरान किसी भी सामान और/या सेवाओं की आपूर्ति पर IGST अधिनियम के तहत लगाए गए टैक्स को IGST या एकीकृत माल और सेवा टैक्स के रूप में जाना जाता है। वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्यीय आपूर्ति, (ii) आयात और निर्यात, और (iii) विशेष आर्थिक क्षेत्रों से आपूर्ति के मामले में, केंद्र IGST लगाएगा।

शब्द “आपूर्ति” किसी व्यवसाय को आगे बढ़ाने के लिए शुल्क के लिए माल या सेवाओं की बिक्री, हस्तांतरण, विनिमय, या पट्टे पर देने के लिए उपयोग किया जाता है। इसके अलावा, IGST किसी भी आपूर्ति पर लगाया जाएगा जो केंद्र और राज्य GST अधिनियमों द्वारा कवर नहीं किया गया है।

राज्य वस्तु एवं सेवा कर या SGST 

स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (SGST) एक टैक्स है, जब उपभोक्ता और निर्माता एक ही राज्य में होते हैं, तो इंट्रास्टेट लेनदेन पर भुगतान किया जाता है। राज्य जीएसटी राज्य सरकार के लिए एक टैक्स संग्रह तंत्र है, जैसा कि नाम से ही स्पष्ट है। यह एक ही राज्य के लेनदेन के मामले में एक अलग टैक्स के रूप में एकत्र किया जाता है। जीएसटी अधिनियम, सीजीएसटी की तरह, सभी बिक्री और खरीद के साथ-साथ अन्य गैर-छूट वाले लेनदेन पर कर लगाता है।

जब एसजीएसटी लागू किया जाता है, तो राज्य बिक्री टैक्स, वैट, विलासिता टैक्स, मनोरंजन टैक्स (जब तक कि स्थानीय सरकारों द्वारा लगाया नहीं जाता है), लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर टैक्स, चुंगी के बदले प्रवेश टैक्स, राज्य उपकर और वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के संबंध में अधिभार, और इसी तरह अन्य सभी टैक्स, राज्य एसजीएसटी नामक एकल टैक्स में मिला दिया जाएगा।

केंद्रीय माल और सेवा कर या CGST 

अंतरराज्यीय लेनदेन, जिसमें विक्रेता और उपभोक्ता दोनों एक ही राज्य से हैं, केंद्रीय वस्तु एवं सेवा टैक्स (CGST) के अधीन हैं। सीजीएसटी उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है ताकि सरकार टैक्स को जमा कर सके। सीजीएसटी एसजीएसटी के साथ ही एकत्र किया जाता है।

IGST के विपरीत, CGST को एक अलग टैक्स के रूप में एकत्र किया जाता है और अंतरराज्यीय लेनदेन के मामले में केंद्र सरकार के पास भेजा जाता है। CGST वस्तुओं की एक विस्तृत श्रृंखला पर, जरूरतों से लेकर अपव्यय तक, और विनिर्माण सेवाओं से लेकर पेशेवर सेवाओं तक लगाया जाता है। 

भारत की केंद्र सरकार केंद्रीय वस्तु और सेवा कर (सीजीएसटी) एकत्र करती है, जो वस्तुओं और सेवाओं की सभी अंतर-राज्य आपूर्ति पर लगाया जाता है। यह सीजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित है, जो यह निर्धारित करता है कि सीजीएसटी 14% से अधिक नहीं हो सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि मध्य प्रदेश के गौरव उत्तर प्रदेश के बॉबी को 10 लाख का सामान बेचते हैं तो, सीजीएसटी और एसजीएसटी बराबर मात्रा में विभाजित किया जाएगा और प्रत्येक पर 6% निर्धारित किया जाएगा।

केंद्र शासित प्रदेश उत्पाद और सेवा कर या (UTGST)

केंद्र शासित प्रदेश उत्पाद और सेवा टैक्स (UTGST) भारतीय केंद्र शासित प्रदेशों (UTs) का राज्य वस्तु और सेवा कर (SGST) का समकक्ष है, जो माल और/या सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, चंडीगढ़, दमन दीव, दादरा और नगर हवेली और लक्षद्वीप में, यूटीजीएसटी वस्तुओं और/या सेवाओं के प्रावधान पर लागू होता है।

यूटीजीएसटी अधिनियम यूटीजीएसटी को नियंत्रित करता है। केंद्र शासित प्रदेश सरकार UTGST आय एकत्र करने का प्रभारी है। केंद्र शासित प्रदेशों में, यूटीजीएसटी एसजीएसटी की जगह लेता है। नतीजतन, केंद्र शासित प्रदेशों में, CGST के अलावा UTGST भी लगाया जाएगा।

और अंत में

ऊपर उल्लेखित लेख में हमारी कोशिश यही रही की आप सभी को टाइप्स ऑफ़ जीएसटी बता पाएं इसलिए हमने सभी GST के प्रकारों को विस्तार से समझाया है, और आप यदि कोई व्यापार करते हैं या आपका कोई बड़ा व्यवसाय है तो आप सभी के लिए Lio App शानदार साबित हो सकता है क्योंकि इस एप्प में आप अपने व्यापार/व्यवसाय के सारे डाटा तो नोट कर सकते हैं साथ ही आपको इसमें GST register की भी टेम्पलेट मिलती है जिसमें आप अपने व्यापार के GST और अन्य जानकारियों को नोट कर सकते हैं, जैसे GST returns, GST due date इत्यादि, तो Lio Karo Aage Badho.

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About the author

Gaurav Singh Rawat

Gaurav takes care of all the Hindi content you see on the blog. Apart from writing and translating content, he is also an avid gamer, and in his free time, he's stuck to his gaming laptop trying out new games.

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