जीएसटी बिल कैसे बनाएं | GST Bill Kaise Banaye

अगर आप भारत में उत्पाद या सेवाएं बेचते हैं, तो आपको अपने ग्राहकों को बिल देना होता है। आपको भारत में हर व्यवसाय को आगे बढ़ने वाले नए जीएसटी बिल नियमों के बारे में जानने की जरूरत है।

इस लेख से आप जानेंगे कि जीएसटी बिल कैसे बनाएं, और वो कौन-कौन सी विभिन्न जानकारियां जो जीएसटी बिल पर होनी चाहिए, जीएसटी बिल का फॉर्मेट कैसा है और भी बहुत कुछ।

क्या है जीएसटी बिल?

जीएसटी एक लेनदेन को ‘सप्लाई’ के रूप में परिभाषित करता है जब गुड्स या सेवाओं का ट्रांसफर, एक्सचेंज, किराये, पट्टा, उत्पाद एक्सचेंज, निपटान या लाइसेंस होता है।

जब भी कोई लेन-देन होता है, तो ऐसी किसी भी घटना के आधार पर या निर्धारित समय सीमा के भीतर एक टैक्स बिल जारी करना होता है। इसलिए, जीएसटी नेटवर्क के तहत पंजीकृत प्रत्येक करदाता को वस्तुओं या सेवाओं की सप्लाई के लिए जीएसटी बिल जारी करना आवश्यक होता है।

कुछ परिस्थितियों में जीएसटी बिल बनाया जाता है। सामान की सप्लाई के मामले में, बिल किस समय बनाया जाना चाहिए ये हमने नीचे लिखा है।

  • जब माल की वास्तविक आवाजाही होती है, तो ऐसे माल को हटाने से पहले या उसके समय।
  • यदि कोई आवाजाही शामिल नहीं है, तो डिलीवरी से पहले या ऐसे सामान उपलब्ध कराने से पहले।
  • माल के क्रमिक निर्गमन के मामले में, ऐसे प्रत्येक निर्गम से पहले।
  • माल की प्राप्ति पर जब जीएसटी रिवर्स चार्ज के आधार पर लागू होता है
  • जब माल को अनुमोदन के आधार पर बेचा जाता है, तो हटाने की तारीख से 6 महीने पहले या इस तरह के हटाने से पहले या समय पर।

इसी प्रकार, सर्विसेज की सप्लाई के मामले में, जीएसटी बिल कब बनाया जाना चाहिए ये नीचे दिया हुआ है।  

  • वास्तविक आपूर्ति से 30 दिनों के भीतर
  • निरंतर आपूर्ति के मामले में जहां देय तिथि का पता लगाया जा सकता है, तो ऐसी देय तिथि से 30 दिन
  • निरंतर आपूर्ति के मामले में जहां देय तिथि का पता नहीं लगाया जा सकता है, तो वास्तविक भुगतान तिथि से 30 दिन
  • अनुबंध समाप्त होने से पहले आपूर्ति की समाप्ति के मामले में, ऐसी समाप्ति के समय।
  • बैंकों और अन्य वित्तीय संस्थानों के मामले में 30 दिनों की देय तिथि 45 दिन है।

सामान की सप्लाई के मामले में ये बिल तीन कॉपी में बनाया जाता है, प्राप्तकर्ता के लिए ओरिजिनल, ट्रांसपोर्टर के लिए डुप्लिकेट और सप्लायर के लिए तीसरी प्रति। इसी तरह, सेवाओं की सप्लाई के मामले में, जीएसटी बिल डुप्लीकेट में जारी किए जाने चाहिए, जहां ओरिजिनल प्राप्तकर्ता के लिए होगा और दूसरी प्रति आपूर्तिकर्ता के लिए होगी।

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जीएसटी बिल

जीएसटी बिल

विवरण

  • आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन
  • लगातार सीरियल नंबर
  • जारी करने की तिथि (आपूर्ति के समय की अवधारणा से संबंधित)
  • प्राप्तकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन (यदि पंजीकृत हो)
  • एचएसएन/सैक कोड (टर्नओवर के आधार पर पात्रता के अनुसार)
  • माल, मात्रा और कर योग्य मूल्य का विवरण
  • कर की दर और राशि – सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी
  • आपूर्ति का स्थान (और वितरण का पता यदि यह पीओएस से अलग है)
  • उल्टा आरोप
  • हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर

सप्लाई का बिल

आम तौर पर, प्राप्तकर्ता से टैक्स वसूलने और क्रेडिट पर पास करने के लिए जीएसटी बिल जारी किया जाता है।

जीएसटी में हालांकि कुछ ऐसे उदाहरण हैं जहां प्राप्तकर्ता एक पंजीकृत व्यक्ति नहीं है या जहां आपूर्तिकर्ता को किसी भी प्रकार का टैक्स लगाने की अनुमति नहीं है और इसलिए जीएसटी बिल जारी नहीं किया जा सकता है।

इसके बजाय, बिल ऑफ सप्लाई नामक एक अन्य दस्तावेज जारी किया जाता है। वे मामले जहां एक पंजीकृत आपूर्तिकर्ता को आपूर्ति का बिल जारी करने की आवश्यकता होती है:

  • छूट प्राप्त/शून्य-रेटेड, गैर-कर योग्य/गैर-जीएसटी वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति
  • कंपोजीशन स्कीम के तहत टैक्स का भुगतान

विवरण

  • आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन
  • लगातार सीरियल नंबर
  • जारी करने की तारिख
  • प्राप्तकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन (यदि पंजीकृत हो)
  • एचएसएन/सैक कोड
  • माल, मात्रा और मूल्य का विवरण
  • हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर

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कम्पोजीशन करदाताओं के लिए विशेष प्रावधान

वह व्यक्ति जो एक कंपोजीशन करदाता के रूप में पंजीकृत है, उसके द्वारा जारी किए गए आपूर्ति के बिल के शीर्ष पर शब्दों का उल्लेख करेगा- “आपूर्ति पर कर एकत्र करने के लिए पात्र नहीं”।

क्योंकि संयुक्त करदाता के रूप में पंजीकृत व्यक्ति अपने खरीदार से आपूर्ति पर कर एकत्र करने के लिए पात्र नहीं है इसलिए कंपोजिट करदाता स्वयं कंपोजिट डीलरों के लिए निर्धारित एक विशेष दर पर कर का भुगतान करता है।

जीएसटी बिल प्रतियों की संख्या

गुड्स की सप्लाई के मामले में, आपूर्तिकर्ता चालान की 3 प्रतियां जारी करेगा

  • मूल
  • डुप्लीकेट, और
  • ट्रिपलेट।

जबकि, सेवा की सप्लाई के मामले में, वह चालान की केवल 2 प्रतियां जारी करेगा।

मूल जीएसटी बिल

जब कोई खरीदार खरीदारी करता है तो उसे चालान की पहली प्रति प्राप्त होती है, जिसे ‘प्राप्तकर्ता के लिए मूल’ के रूप में चिह्नित किया जाता है।

जीएसटी चालान की डुप्लीकेट कॉपी

  • जीएसटी चालान की डुप्लीकेट कॉपी माल के वाहक यानी ट्रांसपोर्टर को जारी की जाती है ताकि जब भी आवश्यक हो साक्ष्य के रूप में प्रस्तुत किया जा सके और इसे ‘ट्रांसपोर्टर के लिए डुप्लिकेट’ के रूप में भी चिह्नित किया जा सके।
  • यदि आपूर्तिकर्ता को चालान संदर्भ संख्या प्राप्त हुई है तो ट्रांसपोर्टर को चालान ले जाने की आवश्यकता नहीं है।

जीएसटी बिल की तीसरी प्रति

यह प्रति आपूर्तिकर्ता द्वारा अपने स्वयं के रिकॉर्ड के लिए रखी जाती है।

जीएसटी चालान जारी करने की समय सीमा

जीएसटी मॉडल कानून ने जीएसटी टैक्स बिल, डेबिट नोट और क्रेडिट नोट और संशोधित बिल जारी करने की समय सीमा को परिभाषित किया है।

एक पंजीकृत डीलर जीएसटी कर चालान जारी करेगा

सामान के लिये

डीलर टैक्स बिल जारी करेगा:

  • जहां सप्लाई में आवाजाही शामिल है
    • उस समय या उससे पहले जब आपूर्ति में माल को हटाना शामिल हो
  • जहां आपूर्ति में आवाजाही शामिल नहीं है
    • उस समय या उससे पहले जब प्राप्तकर्ता डिलीवरी प्राप्त करता है

सेवाओं के लिए

सेवाओं की आपूर्ति के 30 दिनों (बैंकों और एनबीएफसी के मामले में 45 दिन) के भीतर चालान जारी किया जाना है।

 जीएसटी बिल के विशेष मामले

निर्यात

  • माल या सेवाओं के निर्यात के मामले में जीएसटी चालान में स्पष्ट रूप से शब्दों का उल्लेख होगा:
  • “एकीकृत कर के भुगतान पर निर्यात के लिए आपूर्ति” या
  • “एकीकृत कर के भुगतान के बिना बांड या उपक्रम पत्र के तहत निर्यात के लिए आपूर्ति”,
  • इसमें पहले से ऊपर सूचीबद्ध लोगों के अतिरिक्त निम्नलिखित विवरण शामिल होंगे:
  • प्राप्तकर्ता का नाम और पता
  • डिलीवरी का पता
  • गंतव्य देश का नाम

रिवर्स चार्ज 

  • आपूर्ति का प्राप्तकर्ता रिवर्स चार्ज तंत्र के मामले में कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
  • प्रत्येक व्यक्ति जो रिवर्स चार्ज के आधार पर कर का भुगतान कर रहा है, उसे जारी किए जा रहे अपने कर चालान में इस तथ्य का उल्लेख करना होगा।
  • एक पंजीकृत व्यक्ति जो रिवर्स चार्ज के तहत कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, उसे अनिवार्य रूप से उस आपूर्तिकर्ता से प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं के संबंध में एक चालान जारी करना होगा जो जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं है।
  • ऐसे चालान की एक प्रति होगी जिसे वह रिटर्न दाखिल करने के उद्देश्य से अपने पास रखेगा।

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इनपुट सेवा वितरक

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) द्वारा जारी इनवॉइस या क्रेडिट नोट में निम्नलिखित विवरण होने चाहिए: –

  • आईएसडी का नाम, पता और जीएसटीआईएन
  • लगातार सीरियल नंबर
  • जारी करने की तारिख
  • प्राप्तकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन जिसे क्रेडिट वितरित किया गया है
  • वितरित क्रेडिट की राशि
  • हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर

रिवाइज्ड बिल और डेबिट-क्रेडिट नोट

  • आपूर्तिकर्ता उस प्राप्तकर्ता को चालान जारी करता है जो अपने खातों की पुस्तकों में चालान खाता है।
  • यदि कर ऐसी बिक्री में शामिल है, तो आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी ऐसे चालान के आधार पर कर का भुगतान किया जाता है।
  • हालांकि, यदि आपूर्तिकर्ता द्वारा पहले से ही कर चालान जारी किया गया है और बाद में यदि ऐसी कर चालान राशि को बदलने की आवश्यकता है, तो यह कर सकता है
  • या तो डेबिट-क्रेडिट नोट जारी करके समायोजित किया जा सकता है; या
  • एक संशोधित चालान जारी करके

अस्वीकार्य इनपुट टैक्स क्रेडिट

निम्नलिखित मामलों में देय कर के लिए जारी किए गए किसी भी चालान में “इनपुट टैक्स क्रेडिट स्वीकार्य नहीं” शब्द प्रमुखता से होने चाहिए:

  • धारा 74 में कहा गया है, “कर का भुगतान नहीं किया गया है या कम भुगतान किया गया है या गलत तरीके से वापस किया गया है या इनपुट टैक्स क्रेडिट का गलत तरीके से लाभ उठाया गया है या धोखाधड़ी या किसी जानबूझकर गलत बयान या तथ्यों को दबाने के कारण उपयोग किया गया है”
  • धारा 129 के तहत “रोकथाम, जब्ती, और माल की रिहाई और पारगमन में वाहन” के प्रावधान दिए गए हैं।
  • धारा 130 में “माल या वाहन की जब्ती और जुर्माना लगाने” का प्रावधान है।

जीएसटी बिल कैसे बनाएं

भारत सरकार एक नमूना जीएसटी चालान प्रारूप लेकर आई है। एक नमूना प्रारूप नीचे दिखाया गया है। उदाहरण के समान ही चालान जारी करना बेहतर है क्योंकि आपका इनपुट टैक्स क्रेडिट काफी हद तक चालान संख्या और इसकी उचित रिपोर्टिंग पर निर्भर करता है।

चालान की क्रम संख्या आपूर्तिकर्ता और रिसीवर के बीच बेमेल या मिलान के आधार पर एक निर्बाध, परेशानी मुक्त क्रेडिट प्रवाह प्रदान करती है।

कुछ महत्वपूर्ण जानकारी है जिसका जीएसटी बिल में अनिवार्य रूप से उल्लेख किया जाना आवश्यक है। जैसे कि:

  • आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन
  • चालान की प्रकृति (कर चालान, पूरक चालान या संशोधित चालान)
  • चालान संख्या (यह एक वित्तीय वर्ष के लिए विशिष्ट, लगातार अल्फा-न्यूमेरिक या न्यूमेरिक श्रृंखला होगी)
  • चालान की तारीख
  • प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTIN
  • जहां माल का मूल्य पचास हजार रुपये से अधिक है और प्राप्तकर्ता एक अपंजीकृत व्यक्ति है, तो ऐसे प्राप्तकर्ता का नाम और पता और खेप का वितरण पता।
  • माल या सेवाओं का विवरण
  • माल का एचएसएन कोड या सेवाओं का लेखा कोड
  • माल या सेवाओं की मात्रा
  • माल या सेवाओं का कुल मूल्य
  • प्रत्येक वस्तु पर कर की दर
  • सीजीएसटी, आईजीएसटी, और एसजीएसटी के लिए चार्ज की गई कर राशि को अलग-अलग कॉलम के तहत अलग-अलग दिखाया जाएगा
  • आपूर्ति करने वाले राज्य का नाम और आपूर्ति का स्थान
  • डिलिवरी का स्थान
  • रिवर्स चार्ज लागू है या नहीं, इसका उल्लेख करने वाला एक बयान
  • व्यापार छूट माल के मूल्य का हिस्सा नहीं है, यदि कोई हो
  • भौतिक रूप में हस्ताक्षर या आपूर्तिकर्ता या अधिकृत व्यक्ति के डिजिटल हस्ताक्षर, चालान को विधिवत प्रमाणित करना

उपरोक्त विवरणों के अतिरिक्त, एक निर्यात इनवॉइस में निम्नलिखित शामिल होंगे।

  • इन विशिष्ट शब्दों का उल्लेख करने वाला एक अनिवार्य विवरण – “आईजीएसटी के भुगतान पर निर्यात के लिए आपूर्ति” या “आईजीएसटी के भुगतान के बिना बांड के तहत निर्यात के लिए आपूर्ति।”
  • गंतव्य का देश
  • डिलिवरी का पता
  • हटाने के लिए फॉर्म के आवेदन की संख्या और तारीख, यानी फॉर्म ARE-1

इसी तरह, जब कोई इनपुट सेवा वितरक इनवॉइस जारी करता है, तो “वितरित क्रेडिट की राशि” को भी माल या सेवाओं की दर और मूल्य के बजाय चालान में जोड़ा जाएगा।

यदि आप एक माल परिवहन एजेंसी हैं, तो आप आपूर्ति श्रृंखला में एक महत्वपूर्ण कड़ी हैं और आपको अपने चालान में निम्नलिखित को शामिल करना होगा।

  • प्रेषक और प्रेषिती का नाम और पता
  • पंजीकृत वाहन संख्या
  • खेप का सकल वजन
  • उत्पत्ति का स्थान
  • गंतव्य
  • कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी व्यक्ति का GSTIN

ट्रांसपोर्टर को चालान की डुप्लीकेट कॉपी की आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, वे चालान संदर्भ संख्या का विकल्प चुन सकते हैं, जिसे आपूर्तिकर्ता द्वारा जीएसटी पोर्टल पर कर चालान अपलोड करके उत्पन्न किया जा सकता है। पोर्टल एक संख्या उत्पन्न करेगा जो ऐसी तारीख से 30 दिनों के लिए वैध है।

जीएसटी बिल के अलावा, अन्य महत्वपूर्ण दस्तावेजों में पूरक चालान, संशोधित चालान, डेबिट या क्रेडिट नोट और आपूर्ति का बिल शामिल हैं। आइए हम प्रत्येक के बारे में विस्तार से चर्चा करें।

यह भी पढ़ें: जीएसटी रिटर्न फाइल कैसे करे – GST रिटर्न की पूरी जानकारी

सप्लाई का बिल

जब कोई पंजीकृत आपूर्तिकर्ता छूट प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करता है, या आपूर्तिकर्ता कंपोजीशन योजना के तहत पंजीकृत है, तो उसे कर चालान के बजाय आपूर्ति का बिल जारी करना होगा।

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About the author

Gaurav Singh Rawat

Gaurav takes care of all the Hindi content you see on the blog. Apart from writing and translating content, he is also an avid gamer, and in his free time, he's stuck to his gaming laptop trying out new games.

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