भारत में जीएसटी दरे | जीएसटी टैक्स स्लैब | जीएसटी दरों आइटम वार सूची

जीएसटी एक ही टैक्स लगाकर वस्तुओं और सेवाओं की पूरी लागत को कम करता है, इस प्रकार पूरे भारत में कीमतों में एकरूपता सुनिश्चित करता है। यह टैक्स की प्रक्रिया को और अधिक पारदर्शी बनाता है। इस टैक्स सिस्टम में लगभग 1000 से अधिक सामान और 450 से अधिक प्रकार की सेवाएं शामिल हैं, जिन्हें मुख्य रूप से 4 प्रकार जीएसटी दरों में वर्गीकृत किया गया है।

अलग-अलग राज्य, उद्योग, बिज़नेस सभी विभिन्न वस्तुओं के लिए जीएसटी टैक्स की दर में कमी चाहते हैं, जिन पर परिषद की बैठकों में चर्चा की जाती है। 

GST का मतलब गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। मुख्यतः GST के 4 प्रकार हैं,

  • सीजीएसटी (CGST) -केंद्रीय जीएसटी
  • एसजीएसटी (SGST) -राज्य जीएसटी
  • आईजीएसटी (IGST) -एकीकृत जीएसटी
  • यूटीजीएसटी (UTGST) – यूनियन टेरिटरी जीएसटी 

जीएसटी दरें क्या हैं?

भारत में, जीएसटी के दायरे में आने वाली लगभग सभी वस्तुओं और सेवाओं को चार जीएसटी दरों – 5%, 12%, 18% और 28% में विभाजित किया गया है। विभिन्न श्रेणियों के उत्पादों के कुशल मूल्य निर्धारण को सुनिश्चित करने के लिए जीएसटी परिषद समय-समय पर इन दरों के तहत समावेशन में बदलाव करती है।

इस प्रकार लगाया जाने वाला दर इस बात पर निर्भर करता है कि कोई वस्तु या सेवा एक आवश्यकता है या विलासिता (लक्ज़री)। सामान्य तौर पर, जरूरत की वस्तुओं पर कम टैक्स दर, यानी 5% या 12%, और लक्जरी सामानों पर 18% और 28% टैक्स होते हैं।

इनके अलावा सोने पर 3% और अर्द्ध कीमती और खुरदुरे पत्थरों पर 0.25% जीएसटी है। इसके अलावा, जीएसटी शासन के तहत सभी वस्तुओं और सेवाओं का एक छोटा सा हिस्सा किसी भी टैक्स दर को आमंत्रित नहीं करता है, जिसमें विभिन्न प्रकार के नमक और अब सैनिटरी नैपकिन भी शामिल हैं।

गुड्स पर GST दरें 

सरकार ने स्लैब के तहत सभी वस्तुओं और सेवाओं के लिए 4-स्तरीय टैक्स संरचना का प्रस्ताव किया है- 5%, 12%, 18% और 28%। जीएसटी दरों के हालिया संशोधन के बाद, ये वे वस्तुएं हैं जो चार टैक्स स्लैब के साथ-साथ उन पर भी आती हैं जो किसी भी टैक्स को आकर्षित नहीं करती हैं। कृपया ध्यान दें कि इस सूची में केवल उन्हीं वस्तुओं को शामिल किया गया है जिनकी दरों में विभिन्न परिषद की बैठकों में संशोधन किया गया है। आइए विभिन्न उत्पादों और टैक्स स्लैब पर एक नज़र डालें जिसमें वे आते हैं:

0% GST दर वाले सामान 

  • जौ, गेहूँ, जई, राई आदि जैसे छिलके वाले अनाज के दाने।
  • दूध, बटर मिल्क, दही 
  • हड्डियाँ और बिना काम के हॉर्न-कोर और इनके बचे-कूचे कचरे।
  • पलमायरा गुड़
  • सभी प्रकार के नमक
  • आईएस विनिर्देश संख्या 5470:2002 के अनुरूप पशु चारा ग्रेड का डायकैल्शियम फॉस्फेट (डीसीपी)
  • काजल [काजल पेंसिल स्टिक के अलावा]
  • बच्चों के लिए रंग भरने वाली किताबें या ड्राइंग किताबें, चित्र किताबें 
  • मानव बाल – ड्रेस्ड, पतले, ब्लीचड या अन्यथा काम किए गए
  • सैनिटरी नैपकिन
  • अनाज, प्राकृतिक शहद, आटा, बेसन, मुरमुरे, पापड़, ब्रेड, प्रसाद, बिंदी, सिंदूर, गर्भनिरोधक, ताजे फल और सब्जियां, जलाऊ लकड़ी, चूड़ियाँ (गैर-कीमती धातुएँ), कृषि उपकरण, टिकटें, न्यायिक कागजात, मुद्रित पुस्तकें, समाचार पत्र, चूड़ियाँ, मानव रक्त, ग्वार भोजन, हॉप कोन (पिसे हुए, पाउडर या अंदर के अलावा अन्य) पेलेट फॉर्म),
  • कुछ सूखी सब्जियां जैसे शकरकंद, बिना पका हुआ नारियल का खोल, खांडसारी चीनी, डी-ऑयल राइस ब्रान, हियरिंग एड के सामान, फोर्टिफाइड मिल्क, झाड़ू में इस्तेमाल होने वाला कच्चा माल, आरबीआई  या सरकार द्वारा परिचालित स्मारक सिक्के,
  • साल के पत्ते, पत्थर, मार्बल या लकड़ी से बने देवता, बिना पकी या भाप या जमे हुए होने पर पानी में उबाली गयी या  पकाई गई सब्जियां, ब्रांडेड और एक यूनिट कंटेनर में,
  • सब्जी को सल्फर डाइऑक्साइड गैस के मिश्रण के तहत संक्षिप्त रूप से संरक्षित किया जाता है नमकीन पानी में, गंधक के पानी में या अन्य परिरक्षक घोलों में लेकिन तत्काल उपभोग के लिए उस अवस्था में अनुपयुक्त, फूल, पत्तियों और छाल से बने प्लेट और कप, सूखी इमली, आदि।

5% टैक्स स्लैब वाले सामान

  • बायोडीजल, मेडिसिन कीट्रूडा, फोर्टिफाइड राइस कर्नेल, वाहनों के लिए रेट्रो फिटमेंट किट, फेस मास्क, नमकीन / भुजिया, कॉफी, चाय, मिट्टी का तेल, कोयला, क्रीम, स्किम्ड मिल्क पाउडर, ब्रांडेड पनीर, फ्रोजन सब्जियां,
  • प्रसंस्कृत मसाले, पिज्जा ब्रेड, रस्क, साबूदाना, दवाएं, स्टेंट, लाइफबोट, सोयाबीन, मूंगफली, सूरजमुखी के बीज, वनस्पति वसा और तेल, चुकंदर चीनी, गन्ना चीनी, कोको बीन्स, गोले, पेस्ट, टार, पीट, लिग्नाइट, एलपीजी घरेलू खपत के लिए आईओसी,
  • एचपीसीएल, बीपीसीएल द्वारा, परमाणु ईंधन, परमाणु ग्रेड सोडियम, बेकरी मिक्स, आटा, पिज्जा ब्रेड, वर्मीसेली, भारी पानी और अन्य परमाणु ईंधन, संपीड़ित हवा, पशु या मानव रक्त टीके, लोहा / इस्पात / लौह मिश्र धातु – केरोसिन बर्नर और स्टोव, लोहा / स्टील / लौह मिश्र धातु – टेबल या रसोई या अन्य घरेलू सामान,
  • टेबल या रसोई या तांबे के अन्य घरेलू सामान, तांबे के बर्तन, सोलर वॉटर हीटर, सभी प्रकार के हेपेटाइटिस का पता लगाने के लिए डायग्नोस्टिक किट, अखबारी कागज, हस्तनिर्मित सुरक्षा माचिस, ज्यामिति बॉक्स, हैंड पंप, अक्षय ऊर्जा डी वाइस, नाव, मछली पकड़ने के वाहन,
  • कोरोनरी स्टेंट, कृत्रिम किडनी, झाड़ू, झाड़ू, स्टील के बर्तन, पर्दे, शौचालय लिनन, कंबल और यात्रा के आसनों, बिस्तर लिनन, रसोई लिनन, टेरी टॉवलिंग, टेरी कपड़े, नैपकिन, मच्छरदानी, बोरे और बैग , मानव निर्मित परिधान,
  • लाइफ जैकेट (INR 1000 के तहत हाइलाइट किए गए सामान), कपड़ा पर नौकरी का काम, INR 1000 के तहत जूते, कपास और प्राकृतिक फाइबर, खादी यार्न, माचिस, पैक्ड जैविक उर्वरक, उर्वरक, लोभान, मिश्री, बताशा, बूरा , इंसुलिन, अगरबत्ती, काजू,
  • सूखे आम के टुकड़े, खाखरा और सादा चपाती / रोटी, कमजोर वर्गों के लिए भोजन की तैयारी, आयुर्वेदिक / यूनानी / सिद्ध / होम्योपैथी दवाएं (अनब्रांडेड), प्लास्टिक अपशिष्ट / परिंग्स / स्क्रैप, रबर अपशिष्ट / परिंग्स / स्क्रैप , हार्ड रबर वेस्ट या स्क्रैप,
  • पोहा चोकर, फ्राइड ग्राम, पेपर वेस्ट या स्क्रैप, मुरमुरे की चिक्की, मूंगफली की चिक्की, तिल की चिक्की, रेवड़ी, तिलरेवड़ी, खाजा, कजुआली, मूंगफली की मिठाई गट्टा, कुलिया, आलू का आटा यूनिट कंटेनर में रखा गया एक ब्रांड नाम, चटनी पाउडर,
  • फ्लो y राख, क्रूड की रिफाइनिंग में बरामद सल्फर, 90% या अधिक फ्लाई ऐश सामग्री के साथ फ्लाई ऐश एग्रीगेट, डेसीकेटेड नारियल, कॉटन नेवार सहित संकीर्ण बुने हुए कपड़े [बिना उपयोग किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट की वापसी के साथ],
  • इडली, डोसा बैटर, कॉयर कॉर्डेज और रस्सियों, जूट की सुतली, कयर उत्पाद, पहने हुए कपड़े, शंकु में मेहंदी का पेस्ट, मखमली कपड़ा, इमली की गिरी पाउडर, पुआल की वस्तुएं, उर्वरक ग्रेड फॉस्फोरिक एसिड, हैंडलूम दारी, आयातित यूरिया, ई-बुक्स, कलपुर्जे और सहायक उपकरण विकलांग व्यक्ति,
  • मार्बल मलबे, प्राकृतिक कॉर्क, वॉकिंग स्टिक, फ्लाई ऐश ब्लॉक, नवीकरणीय ऊर्जा उपकरण और उनके निर्माण के लिए पुर्जे (बायोगैस प्लांट / सौर ऊर्जा आधारित उपकरण, सौर ऊर्जा उत्पादन प्रणाली (एसजीपीएस) आदि) [अध्याय 84, 85 के तहत आने वाले या टैरिफ का 94] या जीएसटी को आकर्षित करने वाले ऐसे संयंत्रों में उपयोग किए जा रहे अन्य उपकरण,
  • सौर ऊर्जा संयंत्रों पर लागू निर्माण सेवाएं, सकल मूल्य के 70% वाले सभी मामलों के स्पष्टीकरण के लिए आपूर्ति के मूल्य के रूप में समझा जाएगा 5% जीएसटी दर वाले विशेष सामान और ऐसे ईपीसी अनुबंध के कुल मूल्य के शेष भाग (30%) को मानक जीएसटी दर,
  • इलेक्ट्रिक वाहन, आउटडोर खानपान (आईटीसी के बिना), समुद्री कर योग्य सेवा की आपूर्ति के मूल्य के रूप में समझा जाएगा। ईंधन, गीले ग्राइंडर (ग्राइंडर के रूप में पत्थर से मिलकर), एचईएलपी के तहत पेट्रोलियम संचालन के लिए निर्दिष्ट सामान,
  • काजू, खोल में काजू, बर्फ और हिम, बायो गैस, इंसुलिन, अगरबत्ती, काइट्स, कॉयर मैट, चटाई और फर्श कवरिंग, पवन चक्की जो पवन आधारित आटा चक्की है, डाक या राजस्व टिकट, स्टाम्प-पोस्टमार्क, पहले दिन के कवर आदि, मुद्राशास्त्रीय सिक्के, ब्रेल पेपर, ब्रेल टाइपराइटर, ब्रेल घड़ियां, श्रवण यंत्र और अन्य उपकरण किसी दोष या अक्षमता की भरपाई करने के लिए

12% टैक्स स्लैब वाले सामान-

  • पैकेज्ड फॉर्म में सूखे मेवे, आयुर्वेदिक दवाएं (ब्रांडेड), मक्खन, पनीर, घी, फलों और सब्जियों के रस, टूथ पाउडर, कलरिंग बुक्स, पिक्चर बुक्स, फीचर फोन, अम्ब्रेला, सिलाई मशीन, मिल्क बेवरेज, बायो-गैस, मेडिसिनल ग्रेड हाइड्रोजन पेरोक्साइड, एनेस्थेटिक्स, पोटेशियम आयोडेट,
  • आयोडीन, भाप, ग्रंथियां और ऑर्गेनो-चिकित्सीय उपयोगों के लिए अन्य अंग, आयुर्वेदिक, यूनानी, होम्योपैथिक सिद्ध या बायोकेमिक सिस्टम दवाएं, स्टेरिल सिवनी सामग्री, स्टेरिल कैटगट, स्टेरिल सिवनी सामग्री, स्टेरिल डेंटल ऊतक चिपकने वाला,
  • स्टेरिल सर्जिकल घाव बंद करने के लिए, डेंटल हेमोस्टैटिक्स, फाउंटेन पेन इंक, बॉल पेन इंक, कैंडल्स, सिलिकॉन वेफर्स, नेचुरल कॉर्क वुड पल्प, चिल्ड्रन ड्रॉइंग बुक्स, कैलेंडर्स, सिरेमिक टेबलवेयर, किचनवेयर, टॉयलेट आर्टिकल, चश्मे में इस्तेमाल होने वाले लेंस,
  • लोहे के कांटेदार तार और स्टील, पेंच, बोल्ट, नट, सिलाई / बुनाई सुई, एलपीजी स्टोव, एल्यूमीनियम के बर्तन, पेंसिल शार्पनर, चाकू, बिजली से चलने वाले पानी के पंप, साइकिल, तमाशा लेंस, एलईडी लाइट्स, खेल के सामान, आर्ट वर्क्स, प्राचीन वस्तुएं,
  • पर्दे, शौचालय लिनन, कंबल और यात्रा कालीन, बिस्तर लिनन, रसोई लिनन, टेरी टॉवेलिंग, टेरी कपड़े, नैपकिन, मच्छरदानी, जीवन जैकेट, मानव निर्मित परिधान (INR 1000 से ऊपर हाइलाइट किए गए सामान), सभी सिंथेटिक फिलामेंट यार्न,
  • जैसे नायलॉन, पॉलिएस्टर, ऐक्रेलिक, सभी कृत्रिम फिलामेंट यार्न, जैसे कि विस्कोस रेयान, क्यूप्रमोनियम, ग्राइंडर के रूप में पत्थर से बने गीले ग्राइंडर, टैंक और अन्य बख्तरबंद लड़ाकू वाहन, गाढ़ा दूध, परिष्कृत चीनी और चीनी क्यूब्स, पास्ता, करी पेस्ट मेयोनेज़ और सलाद ड्रेसिंग, मिश्रित मसाले और मिश्रित मसाला, मधुमेह भोजन, औषधीय ग्रेड ऑक्सीजन, मुद्रण स्याही,
  • हाथ बैग और जूट और कपास के शॉपिंग बैग, टोपी (बुना हुआ या क्रोकेटेड), निर्दिष्ट कृषि के हिस्से, बागवानी, वानिकी, कटाई या थ्रेसिंग मशीनरी, सिलाई मशीन के निर्दिष्ट हिस्से, चश्मे के फ्रेम, पूरी तरह से बांस या बेंत से बने फर्नीचर, 20 लीटर की बोतलों में पैक पीने का पानी,
  • स्प्रिंकलर मैकेनिकल स्प्रेयर, बांस की लकड़ी की बिल्डिंग जॉइनर वाई, ड्रिप सिंचाई प्रणाली, बांस फर्श, कॉर्क मोटे तौर पर चौकोर या डिबग्ड, प्राकृतिक कॉर्क के लेख, एग्लोमेरेटेड कॉर्क, रेलवे वैगनों और कोचों की आपूर्ति (संचित आईटीसी की वापसी के बिना),
  • अन्य नौकरी के काम, होटल (कमरे का टैरिफ 1,001 रुपये से रु। 7,500), बुना/गैर-बुना पॉलीथीन पैकेजिंग बैग, स्लाइड फास्टनरों, प्रोटीन पाउडर, अचार, मुरब्बा, चटनी, जैम, जेली सहित सब्जियों, फलों, मेवा या पौधों के अन्य भागों की तैयारी,
  • केचप, सॉस और सरसों की चटनी लेकिन करी पेस्ट, मेयोनेज़ और सलाद ड्रेसिंग, मिश्रित मसालों और मिश्रित ड्रेसिंग को छोड़कर, मूंगोड़ी समेत दालों से बनी बारी, मेन्थॉल और मेन्थॉल क्रिस्टल, पेपरमिंट, फ्रैक्शनेटेड / डी-टेरपेनेटेड मेंथा ऑयल,
  • डिमेंथोलाइज्ड ऑयल, मेंथा पिपेरिटा ऑयल और स्पीयरमिंट ऑयल, सभी नैदानिक ​​किट और अभिकर्मक, प्लास्टिक के मोती, व्यायाम किताबें और नोट बुक, फ्लाई ऐश ब्लॉक, सुधारात्मक चश्मे और चकमक बटन के लिए चश्मा, चम्मच, कांटे, करछुल, स्किमर्स, केक सर्वर,
  • मछली चाकू, चिमटे फिक्स्ड स्पीड डीजल इंजन, रक्षा, पुलिस और अर्धसैनिक बलों आदि द्वारा इस्तेमाल किया जाने वाला टू-वे रेडियो (वॉकी टॉकी), अंतर्गर्भाशयी लेंस, सुधारात्मक चश्मा, ताश, शतरंज की बिसात, कैरम बोर्ड और अन्य बोर्ड गेम जैसे लूडो आदि खेलना।

18% टैक्स स्लैब वाले सामान –

  • काजल पेंसिल स्टिक, डेंटल वैक्स, प्लास्टिक तिरपाल, चमड़े या कंपोजीशन लेदर के अलावा अन्य स्कूल बैग और बैग; शौचालय के मामले, हाथ बैग और कृत्रिम प्लास्टिक सामग्री, कपास या जूट के शॉपिंग बैग; विकर वर्क या बास्केट वर्क को छोड़कर अन्य सामग्री के हैंडबैग।
  • हेडगियर और उसके पुर्जे, मिल में बना हुआ कंक्रीट पाइप, नमक घुटा हुआ स्टोन वेयर पाइप्स, अल्मूनियम फोएल, हुक और आंखों सहित सभी सामान, रियर ट्रैक्टर टायर और रियर ट्रैक्टर टायर ट्यूब, रियर ट्रैक्टर व्हील रिम, ट्रैक्टर सेंटर हाउसिंग, ट्रैक्टर हाउसिंग ट्रांसमिशन, ट्रैक्टर सपोर्ट फ्रंट एक्सल।
  • बिजली या इलेक्ट्रॉनिक तौल मशीनरी के अलावा अन्य वजनी मशीनरी, मल्टीफ़ंक्शन प्रिंटर के अलावा अन्य प्रिंटर, बॉल बेयरिंग, रोलर बेयरिंग, कलपुर्जे और संबंधित सहायक उपकरण, ट्रांसफार्मर औद्योगिक, इलेक्ट्रॉनिक्स, विद्युत ट्रांसफार्मर, स्टेटिक कन्वर्टर्स (यूपीएस), रिकॉर्डर, सीसीटीवी, टीवी के लिए सेट टॉप बॉक्स, कंप्यूटर मॉनिटर 17 इंच से अधिक नहीं।
  • विद्युत फिलामेंट या डिस्चार्ज लैंप, घुमावदार तार, समाक्षीय केबल और ऑप्टिकल फाइबर, छिद्रण या स्टेपलिंग मशीन (स्टेपलर), पेंसिल शार्पनिंग मशीन, बेबी कैरिज, लंबाई मापने के उपकरण, हाथ में उपयोग के लिए (उदाहरण के लिए, मापने की छड़ और टेप, माइक्रोमीटर, कैलिपर), बांस का फर्नीचर, स्विमिंग पूल और पैडलिंग पूल, रेलवे के पुर्जे, लोकोमोटिव और अन्य सामान, पेन, पॉलीयूरेथेन और अन्य प्लास्टिक के स्क्रैप।
  • अयस्क और सांद्र, लोहा, तांबा, एल्यूमीनियम, जस्ता, हैंडवाश सैनिटाइज़र, संरक्षित सब्जियां, ऊतक, लिफाफे, टैम्पोन, नोट बुक, कॉर्नफ्लेक्स, पेस्ट्री और केक, जैम, जेली, सॉस, सूप, आइसक्रीम, इंस्टेंट फूड मिक्स, स्टील उत्पाद, कीटाणुनाशक, घरेलू प्लास्टिक उत्पाद, गर्म पानी की बोतलें, मुद्रित सर्किट, स्पीकर, कैमरा, स्मार्टफोन।
  • शिशु उपयोग की तैयारी, वफ़ल, जैम, चाय केंद्रित, शर्बत, आईओसी, एचपीसीएल, बीपीसीएल, पेट्रोलियम जेली, पैराफिन वैक्स, पेट्रोलियम कोक, पेट्रोलियम बिटुमेन, निकोटीन पोलाक्रिलेक्स गम, आवश्यक तेल, बालों का तेल, दंत चिकित्सा – टूथपेस्ट, साबुन, मट्ठा प्रोटीन द्वारा घरेलू आपूर्ति के लिए खनिज/वातित पानी (बिना चीनी), एलपीजी और फिटनेस सप्लीमेंट्स।
  • जिलेटिन, प्रोपेलेंट पाउडर, कीटनाशक, कवकनाशी, टॉयलेट पेपर, नोटबुक, हेलमेट, हेडगियर्स, कॉपर बार्स, रॉड्स, वायर्स, कॉपर स्क्रू, नट्स, बोल्ट्स, निकेल बार्स, रॉड्स, निकेल स्क्रू, नट्स, बोल्ट्स, निकेल ट्यूब्स , पाइप्स , नेटिंग, एल्युमिनियम इनगॉट्स, रॉड्स, वायर्स, लेड प्लेट्स, शीट्स, स्ट्रिप्स, जिंक गुड्स, टिन बार्स, रॉड्स, पैडलॉक।
  • लॉक्स, ब्रेल टाइपराइटर, मानव निर्मित फाइबर, INR 1000 से ऊपर के जूते, बिस्किट, स्कूल बैग, प्रिंटर, ट्रैक्टर के पुर्जे, पोस्टर कलर, मार्बल, ग्रेनाइट, केबल, इंसुलेटेड कंडक्टर, इलेक्ट्रिकल इंसुलेटर, इलेक्ट्रिकल प्लग, स्विच, सॉकेट, फ़्यूज़, रिले, इलेक्ट्रिकल कनेक्टर, इलेक्ट्रिकल बोर्ड, पैनल।
  • कंसोल, कैबिनेट आदि इलेक्ट्रिक कंट्रोल या डिस्ट्रीब्यूशन के लिए, पार्टिकल / फाइबर बोर्ड और प्लाई लकड़ी। लकड़ी, लकड़ी के फ्रेम, फ़र्श ब्लॉक, फर्नीचर, गद्दे, बिस्तर और इसी तरह की साज-सज्जा, ट्रंक, सूटकेस, वैनिटी केस, ब्रीफकेस, ट्रैवलिंग बैग और अन्य हैंडबैग, केस, डिटर्जेंट, धुलाई और सफाई की तैयारी।
  • त्वचा को धोने के लिए तरल या क्रीम , शैंपू; हेयर क्रीम, हेयर डाई (प्राकृतिक, हर्बल या सिंथेटिक) और इसी तरह के अन्य सामान; मेंहदी पाउडर या पेस्ट, किसी भी अन्य सामग्री के साथ मिश्रित नहीं, पूर्व-शेव, शेविंग या आफ्टर-शेव की तैयारी, व्यक्तिगत दुर्गन्ध, स्नान की तैयारी, इत्र, कॉस्मेटिक या शौचालय की तैयारी।
  • रूम डिओडोराइज़र, इत्र और शौचालय का पानी, सौंदर्य या मेकअप की तैयारी, पंखे, पंप, कम्प्रेसर, लैंप और लाइट फिटिंग, प्राथमिक सेल और प्राथमिक बैटरी, सेनेटरी वेयर और सभी प्रकार के उसके पुर्जे, प्लास्टिक के लेख, फर्श कवरिंग, स्नान, शावर, सिंक, वॉशबेसिन, सीटें, प्लास्टिक के सैनिटरी वेयर, मार्बल और ग्रेनाइट के स्लैब, संगमरमर और ग्रेनाइट के सामान जैसे टाइलें।
  • सभी प्रकार की सिरेमिक टाइलें, विविध वस्तुएं जैसे वैक्यूम फ्लास्क, लाइटर, कलाई घड़ियां, घड़ियां, घड़ी की आवाजाही घड़ी के मामले, पट्टियाँ, पुर्जे, कटलरी के लेख, स्टोव, कुकर और इसी तरह के गैर-विद्युत घरेलू उपकरण, रेजर और रेजर ब्लेड।
  • बहु-कार्यात्मक प्रिंटर, कारतूस, कार्यालय या डेस्क उपकरण, दरवाजे, खिड़कियां और एल्यूमीनियम के फ्रेम, प्लास्टर के लेख जैसे बोर्ड, शीट, सीमेंट या कंक्रीट या पत्थर और कृत्रिम पत्थर के लेख, डामर या स्लेट के लेख, अभ्रक के लेख।
  • सिरेमिक फर्श ब्लॉक, पाइप, नाली, पाइप फिटिंग, दीवार के कागज और दीवार को ढंकना, सभी प्रकार के कांच और उसके सामान जैसे दर्पण, सुरक्षा कांच, चादरें, कांच के बने पदार्थ, विद्युत, इलेक्ट्रॉनिक वजन मशीनरी, अग्निशामक और आग बुझाने का प्रभार।
  • कांटा लिफ्ट , उठाने और संभालने के उपकरण, बुल डोजर, उत्खनन, लोडर, रोड रोलर्स, अर्थ मूविंग और लेवलिंग मशीनरी, एस्केलेटर, कूलिंग टॉवर, प्रेशर वेसल, रिएक्टर, सिलाई मशीन के लिए क्रैंकशाफ्ट, टेलर की डमी, बेयरिंग हाउसिंग, गियर और गियरिंग; गेंद या रोलर शिकंजा; गास्केट, रेडियो और टेलीविजन प्रसारण के लिए विद्युत उपकरण, ध्वनि रिकॉर्डिंग या पुनरुत्पादन उपकरण।
  • परिवहन के लिए सिग्नलिंग, सुरक्षा या यातायात नियंत्रण उपकरण, शारीरिक व्यायाम उपकरण, त्योहार और कार्निवल उपकरण, झूले, शूटिंग गैलरी, गोल चक्कर, जिमनास्टिक और एथलेटिक उपकरण, सभी संगीत वाद्ययंत्र और उनके हिस्से।
  • कृत्रिम फूल, पत्ते और कृत्रिम फल, विस्फोटक, दस्तक विरोधी तैयारी, आतिशबाजी, कोकोआ मक्खन, वसा, तेल पाउडर, अर्क, कॉफी का सार विज्ञापन केंद्रित, विविध खाद्य तैयारी, चॉकलेट, च्युइंग गम / बबल गम, माल्ट आटा, दलिया, भोजन, स्टार्च या माल्ट अर्क, चॉकलेट के साथ लेपित या चॉकलेट।
  • रबर ट्यूब और रबर के विविध लेख, गॉगल्स, दूरबीन, टेलीस्कोप, सिनेमैटोग्राफिक कैमरा और प्रोजेक्टर, इमेज प्रोजेक्टर, माइक्रोस्कोप, वेफल्स और वेफर्स के अर्क और भोजन की तैयारी। निर्दिष्ट प्रयोगशाला उपकरण, निर्दिष्ट वैज्ञानिक उपकरण जैसे मौसम विज्ञान, जल विज्ञान, o सियानोग्राफी, जियोलॉजी, सॉल्वेंट, थिनर।
  • हाइड्रोलिक तरल पदार्थ, एंटी-फ्रीजिंग तैयारी, सेकेंड-हैंड मीडियम और एसयूवी, बायो-फ्यूल पावर्ड बसें, शुगर बॉयल्ड कन्फेक्शनरी, थीम पार्क में प्रवेश, वाटर पार्क, लिथियम-आयन बैटरी, फूड ग्राइंडर, मिक्सर , वैक्यूम क्लीनर, शेवर, हेयर क्लिपर्स, स्टोरेज वॉटर हीटर, वॉटर कूलर, आइसक्रीम फ्रीजर, पेंट, इलेक्ट्रिक स्मूथिंग आइरन।
  • रेफ्रिजरेटर, परफ्यूम, हैंड ड्रायर, कॉस्मेटिक्स, सुगंध, वार्निश, ट्रेलर, स्पेशल पर्पज व्हीकल, वर्क ट्रक, फोटोग्राफ्स, मिरर, टॉयलेट स्प्रे, हेयर कर्लर, बैम्बू फ्लोरिंग, टीवी (68 सेमी तक यानी 27 इंच तक), पुट्टी, वॉशिंग मशीन, कंक्रीट मिक्सर, टीवी और 32 इंच तक के स्क्रीन साइज के मॉनिटर स्क्रीन, पुली, ट्रांसमिशन शाफ्ट और क्रैंक।
  • एचएस कोड 8483 के तहत आने वाले गियरबॉक्स आदि, रबर के री-ट्रेड या प्रयुक्त वायवीय टायर, लिथियम आयन बैटरी वाले पावर बैंक ध्यान दें कि लिथियम-आयन बैटरी वर्तमान में 18% पर हैं, विकलांग व्यक्तियों के लिए कैरिज के लिए पुर्जे और सहायक उपकरण, डिजिटल कैमरा तथा वीडियो कैमरा रिकॉर्डर, होटल (रु.7501 या उससे अधिक का कमरा टैरिफ), बादाम दूध, आदि।

28% टैक्स स्लैब वाले सामान 

  • एयरेटेड पानी (चीनी के साथ), कलाकार, छात्र या साइनबोर्ड रंग, दीवार भरने, दंत फ़्लॉस, टूथपेस्ट, तरल साबुन, वाणिज्यिक प्लास्टिक उत्पाद, रबड़ टायर, फर और कृत्रिम फर परिधान, कण बोर्ड, प्लाईवुड, हेडबैंड, लगा टोपी, विग , झूठी दाढ़ी, पलकें।
  • कृत्रिम फूल, प्लास्टर, कैल्सरस स्टोन, टेम्पर्ड ग्लास, स्टोव (केरोसिन स्टोव और एलपीजी स्टोव के अलावा), ऑटोमोबाइल, मोटरसाइकिल, शीरा, चॉकलेट जिसमें कोको नहीं है।
  • वातित पानी, डिशवॉशर, एटीएम, वेंडिंग मशीन, निजी इस्तेमाल के लिए विमान, याच, पाउडर, चॉकलेट, इंस्टेंट, अरोमा कॉफी, कॉफी कॉन्संट्रेट्स, कस्टर्ड पाउडर, प्रोटीन कॉन्संट्रेट्स, शुगर सिरप, बारबेक्यू, ब्रेज़ियर, गैस-रिंग, इलेक्ट्रिकल हॉट प्लेट्स, इलेक्ट्रिकल हीटर, एल्युमिनियम फॉयल, रेजर, मैनीक्योर, पेडीक्योर सेट, एयर-कंडीशनर, प्रिंटर, फोटोकॉपियर।
  • फैक्स मशीन, मोटर कार, पियानो, रिवॉल्वर, 32 इंच से अधिक स्क्रीन आकार की मॉनिटर स्क्रीन, फर्नीचर, पोर्टलैंड सीमेंट, इलेक्ट्रिक बैटरी आदि।

सेवाओं पर GST दरें

सरकार ने गुड्स की तरह 4-स्तरीय कर संरचना वाली सेवाओं पर भी जीएसटी लगाया है। 5%, 12%, 18% और 28% वाली सेवाओं पर GST की दरें उपभोक्ताओं के लिए विभिन्न अच्छाइयों और बुराइयों के साथ आती हैं। 

हालांकि, सरकार ने स्वास्थ्य और शैक्षणिक सेवाओं को GST के दायरे से छूट दी है। गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स काउंसिल ने दर स्लैब को शून्य, 5%, 12%, 18%, 28% पर पारित किया है। विभिन्न स्लैब के तहत वर्गीकृत कुछ सेवाओं का उल्लेख नीचे किया गया है: 

5% टैक्स स्लैब वाली सेवाएं

यात्रियों का परिवहन, रेलवे-माल, भारत के बाहर से एक जहाज में ले जाया गया माल, बिना ईंधन लागत के मोटर कैब किराए पर लेना, एसी अनुबंध/मंच या रेडियो टैक्सी में परिवहन सेवाएं, हवाई परिवहन, टूर ऑपरेटर सेवाएं, विमानों को पट्टे पर देना, प्रिंट मीडिया विज्ञापन स्थान, समाचार पत्रों की छपाई के लिए कार्य करना

12% टैक्स स्लैब वाली सेवाएं

भारतीय रेलवे के अलावा किसी तीसरे पक्ष से कंटेनरों में माल का रेल परिवहन, अर्थव्यवस्था को छोड़कर हवाई यात्रा, बिना एसी/हीटिंग या शराब लाइसेंस के रेस्तरां में भोजन/पेय, 1000 रुपये से अधिक और 2500 रुपये प्रति दिन से कम के लिए आवास का किराया, फोरमैन द्वारा चिटफंड सेवाएं, बिक्री के उद्देश्य से भवन का निर्माण, अस्थायी आधार पर आईपी अधिकार

18% टैक्स स्लैब वाली सेवाएं

शराब लाइसेंस वाले रेस्तरां में भोजन/पेय, एसी/हीटिंग वाले रेस्तरां में भोजन/पेय, आउटडोर खानपान, 2500 रुपये से अधिक लेकिन 5000 रुपये प्रति दिन से कम के आवास के लिए किराए पर लेना, भोजन की आपूर्ति, शामियाना और पार्टी की व्यवस्था, सर्कस, भारतीय शास्त्रीय, लोक, रंगमंच, नाटक कार्य अनुबंध की आपूर्ति

28% टैक्स स्लैब वाली सेवाएं

मनोरंजन कार्यक्रम-मनोरंजन की सुविधा, वाटर पार्क, फिल्म, थीम पार्क, जॉय राइड्स, मेरी-गो-राउंड, रेस कोर्स, गो-कार्टिंग, कैसीनो, बैले, आईपीएल जैसे खेल आयोजन, रेस क्लब सेवाएं, जुआ, एसी 5-सितारा होटलों में खाने-पीने की चीज़ें, 5-सितारा होटलों या उससे ऊपर के होटलों में आवास। 

लोन व् एडवांस पर जीएसटी

जीएसटी से पहले, सर्विस टैक्स था जो ऋणों के आवंटन पर लगाया जाता था। सर्विस टैक्स की दर 15% थी जो अब GST के लिए 18% हो गई है। बहुत से लोगों की राय के अनुसार, सेवा टैक्स की दरों से 3% अधिक जीएसटी दरों के कारण प्रभावी ऋण राशि में वृद्धि होगी।

जबकि अन्य का कहना है कि जीएसटी दरों में वृद्धि से ईएमआई में वृद्धि होगी। हालांकि, लोगों की सारी शंकाएं भी दूर हो जाएंगी कि कर्ज चुकाने या कर्ज पर ब्याज के भुगतान पर जीएसटी नहीं वसूला जाता है।

मूल पुनर्भुगतान और ब्याज भुगतान राशि के बजाय प्रसंस्करण शुल्क और किसी भी अन्य शुल्क पर जीएसटी लगाया जाता है। अन्य के अलावा, शामिल शुल्क ऋण प्रसंस्करण, ऋण पूर्व भुगतान शुल्क, आदि, यदि कोई हो, हैं।

चूंकि, ऋण चुकौती के एक बड़े हिस्से में मूलधन चुकौती और ब्याज भुगतान शामिल है, ऋण पर जीएसटी प्रभाव नगण्य होगा। जीएसटी प्रभाव को बेहतर ढंग से समझने के लिए ऋणों पर नीचे उल्लिखित जीएसटी प्रभावों पर एक नजर डालें।

महत्वपूर्ण ऋण और उनकी संबंधित जीएसटी दरें यहां नीचे सूचीबद्ध हैं।

  • पर्सनल लोन- 18%
  • गृह ऋण- 18%
  • कार लोन- 18%

कारों पर जीएसटी

कारों पर जीएसटी लागू होने के बाद से, सभी व्यक्तिगत उपयोग वाले वाहनों पर जीएसटी की दर 28% तय की गई है, चाहे वाहन पेट्रोल से चलने वाला हो या डीजल से चलने वाला। इसके अलावा, घोषित जीएसटी दरों से अधिक कारों पर कंपोजिशन सेस भी लगाया जाता है।

यह, बदले में, जीएसटी के तहत वाहनों पर लागू टैक्स दरों का अनुमान 29% से 50% के बीच था। हालांकि, ईंधन सेल (जैसे हाइड्रोजन ईंधन सेल) और इलेक्ट्रिक वाहनों जैसी क्लीनर प्रौद्योगिकियों का उपयोग करने वाले वाहन कराधान की कम दरों पर सब्सिडी आकर्षित करते हैं।

भारत में सोने पर जीएसटी

चूंकि सोने से बनी वस्तुओं (गहने) को जीएसटी प्रणाली में लाया गया है, इसलिए लागू दरें 3% हैं। हालांकि, ज्वेलरी मेकिंग चार्ज के रूप में 5% जीएसटी भी लगाया जाता है, अगर मैन्युफैक्चरिंग टास्क किसी जॉब वर्कर से आउटसोर्स किया जा रहा है।

ज्वैलर इन मेकिंग चार्ज को इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के रूप में दावा करने के लिए उत्तरदायी है, जो बदले में खरीदार द्वारा भुगतान किए जाने वाले अंतिम बिल की गणना केवल 3% जीएसटी चार्ज पर करता है। 

रियल एस्टेट पर जीएसटी

रियल एस्टेट क्षेत्र में, जीएसटी केवल एक अंडर-डेवलपमेंट संपत्ति की खरीद पर लगाया जाता है। जीएसटी शासन के तहत अचल संपत्ति को शामिल करने के बाद, वाणिज्यिक और आवासीय लेनदेन पर लागू टैक्स दरें 31 मार्च 2019 तक 12% वैध थीं। लेकिन, अगले ही दिन, 1 अप्रैल से, आवासीय अचल संपत्ति पर जीएसटी दरों में बदलाव किया गया है।

गैर-किफायती आवास संपत्तियों के लिए 5% जबकि एक किफायती आवास संपत्तियों के लिए कर की दर 1% है। दूसरी ओर, संपत्ति में स्थानांतरित करने के लिए तैयार किसी भी जीएसटी को आकर्षित करने के लिए उत्तरदायी नहीं है। इसके अलावा, मकानों/फ्लैटों के निर्माण के लिए उपयोग की जाने वाली विभिन्न निर्माण सामग्री जीएसटी के तहत 5% (रेत, संगमरमर के मलबे, आदि) से 28% (सीमेंट, आदि) तक टैक्स योग्य हैं। 

अर्थव्यवस्था पर जीएसटी दरों का असर 

चूंकि जीएसटी दरें अर्थव्यवस्था पर सीधा प्रभाव डालती हैं इसलिए यह भारतीय अर्थव्यवस्था के लिए एक बहुत बड़ा और कारगर सुधार है क्योंकि यह एकल कराधान प्रणाली के तहत मानी जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए शुद्ध उचित मूल्य लाता है। भारतीय अर्थव्यवस्था में जीएसटी दरों के कुछ महत्वपूर्ण प्रभावों का उल्लेख नीचे किया गया है:

  • प्रतिस्पर्धा में बढ़ोतरी: जीएसटी लागू होने के बाद, वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में गिरावट देखी गई है, जिससे अंततः अंतिम उपभोक्ता को वस्तुओं और सेवाओं पर कम टैक्स का बोझ उठाना पड़ा है। उत्पादन में वृद्धि की एक बड़ी गुंजाइश देखी जाती है, इस प्रकार प्रतिस्पर्धा में वृद्धि होती है।
  • सरल टैक्स संरचना: जीएसटी ने एकल कराधान प्रणाली को अपनाने के साथ टैक्स की गणना को सरल बना दिया है। इसके तहत कई कराधान को समाप्त कर दिया गया है जिससे अंततः समय और धन की बचत होती है।
  • समान टैक्स व्यवस्था: पहले, सप्लाई श्रृंखला के हर चरण में कई टैक्स हुआ करते थे, जहां करदाता भ्रमित हो जाता था। लेकिन अब जीएसटी से करदाताओं के लिए एक समान कर का भुगतान करना आसान हो गया है।
  • निर्यात में वृद्धि: जीएसटी लागू होने के बाद उत्पादन की लागत में गिरावट देखी गई है। इसके बदले में अंतरराष्ट्रीय बाजार के प्रति प्रतिस्पर्धात्मकता आई है जिसके परिणामस्वरूप निर्यात में वृद्धि हुई है।

और अंत में 

GST दरें और टैक्स स्लैब इन सभी को मिलाकर देखा जाए तो जीएसटी वास्तव में भारत में एक ऐतिहासिक टैक्स सुधार के रूप में विभिन्न उद्योगों की अपेक्षाओं पर खरा उतरा है। 

ऐसे कई उद्योग हैं जो अधिकतर सकारात्मक अर्थों में इससे प्रभावित हुए हैं। आम जनता पूर्ण रूप से बदले गए टैक्स सुधारों से काफी संतुष्ट है जिन्हें उत्पादों की आवश्यकता के अनुसार अनुकूलित किया गया है।

नियमित जीएसटी परिषद की बैठकों ने प्रासंगिक सुधार लाने के लिए अच्छा प्रदर्शन किया है जो विभिन्न प्रकार के उद्योगों और नागरिकों की जरूरतों के लिए सहायक होगा। जीएसटी टैक्स स्लैब काफी हद तक इस तरह तय किए गए हैं कि बहुसंख्यक आबादी अपने मूल उत्पादों और सेवाओं को कम से कम टैक्स के साथ प्राप्त करती है।

विभिन्न वस्तुओं के लिए टैक्स की दरों का रिकॉर्ड रखने के लिए बदलती जीएसटी सूचियों का ट्रैक रखना चाहिए।

पूछे जाने वाले प्रश्न 

जीएसटी के क्या फायदे हैं?

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स को भारत में टैक्स ढांचे को एकीकृत करने के उद्देश्य से पेश किया गया है ताकि यह कई इकाइयों के लिए कर छूट की प्रक्रिया को आसान बना सके। केंद्र और राज्य सरकारों के लिए जीएसटी के कई लाभ हुए हैं क्योंकि यह प्रशासन की प्रक्रिया को आसान बनाता है।

उद्योगों और व्यवसायों के लिए अनुपालन आसान और पारदर्शी हो गया है। निर्माताओं और निर्यातकों ने भी लाभ देखा है क्योंकि उत्पादन की कुल लागत में कमी आई है। सामान्य उपभोक्ता के लिए, जीएसटी उन्हें कई अन्य कर बोझ से राहत देता है क्योंकि एकल कर अन्य सभी परेशानियों को समाप्त करता है।

जीएसटी टैक्स स्लैब क्या हैं?

जीएसटी परिषद ने 1000 से ज्यादा वस्तुओं और लगभग 500 सेवाओं को मुख्य रूप से चार आंकड़ों- 5%, 12%, 18% और 28% के विभिन्न टैक्स स्लैब में रखा हुआ है। इसमें जीएसटी के तहत क्रमशः 3% और 0.25% की विशेष दर पर रखे गए सोने और विशेष/अर्ध-कीमती पत्थरों पर टैक्स शामिल नहीं है

जैसा कि कोई आधिकारिक सूचियों के माध्यम से समझ सकता है, अधिक बुनियादी और आवश्यक वस्तुओं को सूची में नीचे रखा गया है और लक्जरी वस्तुओं को उच्च कर स्लैब में रखा गया है।

किन सेवाओं की लागत शून्य जीएसटी टैक्स आकर्षित है?

मूल बचत बैंक जमा (बीएसबीडी) खाते पर दी जाने वाली प्रभार्य सेवाओं पर शून्य जीएसटी टैक्स है जिसे प्रधानमंत्री जन धन योजना (पीएमजेडीवाई) के तहत खोला जा सकता है।

कुछ अन्य सेवाएं और सामान हैं जिन पर शून्य जीएसटी टैक्स लगता है जिन्हें आमतौर पर नागरिकों की सबसे बुनियादी जरूरतों के तहत गिना जाता है।

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About the author

Gaurav Singh Rawat

Gaurav takes care of all the Hindi content you see on the blog. Apart from writing and translating content, he is also an avid gamer, and in his free time, he's stuck to his gaming laptop trying out new games.

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